小微企业税收优惠政策(新办小微企业税收优惠政策有哪些)

热点资讯 2022-05-14 阅读:23

为了支持小微发展,部门出台了一系列针对小微企业的增值税和企业所得税优惠。那么小微企业如何能享受到这些税收优惠呢?小微企业最新优惠政策有哪些?需要满足什么条件呢?申税小微对相关规定进行了梳理。

01 问:小微企业企业所得税最新优惠政策有哪些?

答:2021年4月2日,财政部税务总局发布了财政部税务总局公告2021年第12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》,公告规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。

02

问:财税〔2019〕13号对小微企业普惠性税收减免政策如何规定的?

答:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号规定:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、总额不超过5000万元等三个条件的企业。

03 问:小型微利企业的所得税税率是多少?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

04 问:小微企业增值税最新优惠政策有哪些?

答:2021年3月31日,国家税务总局发布了《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号),公告规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。

05 案例

例1:某为符合条件的小型微利企业,2021年应纳税所得额是90万元,那么该公司2021年应纳所得税税额是90*25%*20%/2=2.25万元。

例2:如果该公司小型微利企业2021应纳税所得额是120万元,那该公司2021年应纳税所得额是100*25%/2+20*50%*20%=4.5万元。

例3:某公司为增值税小规模纳税人,该公司2021年7月-9月取得不含税销售额为43万元,季度销售额未超过45万元,免征增值税。